司帐师事务所担责20%，券商担责15%

每经记者 陈晨 

　　近日，上海金融法院审结的天下首例新三板作念市交游投资者告状的证券谬误述说背负纠纷案，经上海市高等东谈主民法院二审后看护原判，现已成效。据悉，该新三板公司为行悦信息科技股份有限公司。

　　根据判决，在相干中介机构中，司帐师事务所担责20%，券商担责15%，讼师事务所、评估公司不承担补偿背负。

　　《逐日经济新闻》记者驻扎到，在对主理券商背负详情时诀别为不同阶段，上海金融法院觉得，主理券商嘱咐挂牌前尽责探望阶段的谬误述说承担相应背负，对挂牌后捏续督导阶段的谬误述说无需承担背负。

　　上海金融法院示意，本案新三板挂牌公司触及捏续多年财务作秀情形，在该公司挂牌前后多家不同证券中介职业机构参与，触及新三板阛阓诸多新颖、疑难法律问题，具有一定示范意念念。

　　驳回司帐师事务所上诉

　　　上海金融法院线路的案情泄露，2013年12月13日，被告某科技公司的股票在天下中小企业股份转让系统(即新三板)挂牌公开转让，某证券公司行动科技公司苦求在股转系统公开转让的主理券商和推选东谈主，某讼师事务所为挂牌提供法律办法，A司帐师事务所为科技公司2013年度至2015年度的半年报及年报等提供审计职业，某评估公司为科技公司股改提供评估办法。

*ST爱迪最新公告显示，经公司自查发现，相关人等涉嫌非法侵占公司资产、背信损害公司利益的情形，公司已就该情况向深圳市公安机关进行了报案。

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　　案情进一步泄露，2020年11月16日，上海证监局分别对科技公司、徐某某、祝某某、庄某作出行政处罚。处罚决定书均载明科技公司存在虚增2013年至2016年上半年及年度贸易收入，并在对外线路的文献中存在谬误记录作歹行径。被告祝某某(时任总司理、监事)和庄某(时任司帐机构郑重东谈主)是科技公司虚增贸易收入并在对外线路文献中谬误记录作歹行径的其他平直背负东谈主。原告因投资案涉科技公司股份发生蚀本，将科技公司、庄某、祝某某以及相干证券中介职业机构一并诉至上海金融法院，条目七被告连带补偿原告投资差额损失。

　　据《逐日经济新闻》记者查询，天然上海金融法院并未线路前述科技公司称号，但根据相干信息不错发现，前述科技公司为行悦信息科技股份有限公司，2013年12月13日在新三板挂牌，2019年4月8日起圮绝股票挂牌。

　　上海金融法院经审理后作出一审判决，判定科技公司补偿原告投资差额损失；祝某某、庄某分别承担60%、2%的连带补偿背负。

　　在诀别各中介机构对案涉八次谬误述说行径参与进度的基础上，判定A司帐师事务场地20%的范畴内对其参与审计的科技公司挂牌时2013年上半年虚增收入以及2013年、2014年、2015年年报中虚增收入形成的投资损失承担连带补偿背负；证券公司在15%的范畴内对挂牌时2013年上半年虚增收入形成的投资者损失承担连带补偿背负；讼师事务所、评估公司不承担补偿背负。

　　一审判决后，A司帐师事务所不平，进取海市高等东谈主民法院拿起上诉，二审驳回上诉，看护原判。

　　对此，上海金融法院觉得，本案中A司帐师事务所存在由科技公司代收发函证情况，针对司帐师事务所目的即便其法子收发函证，也无法查明谬误述说情况，以及经受了审计替代设施等辛苦尽责等办法，判决觉得：最初，A司帐师事务所函证设施失范，该事鼓胀以激勉对其辛苦严慎进度有缺欠的合理怀疑，后弃取的替代设施也未达到足以得到可靠审计根据的进度；其次，后期介入的B司帐师事务所发现同类财务疑窦即弃取法子的函证设施，并条目进行访谈，进而发现公司财务现象存疑，两者处分方式之各异进一步印证A司帐师事务所严慎进度有所欠缺。判决最终认定A司帐师事务所存在未辛苦尽责之情形。

　　主理券商背负范围在哪？

　　　《逐日经济新闻》记者驻扎到，除了对对于司帐师事务所的舛误认定，上海金融法院还对对于新三板阛阓主理券商背负范围的详情也给出了明确回复。

　　上海金融法院觉得，本案所涉证券公司的业务，分为挂牌前尽责探望以及挂牌后捏续督导两个阶段，因两种业务的监管法子及履职圭臬均存在永逝，上海金融法院对质券公司在不同阶段的背负分别作出认定。

　　对于挂牌前尽责探望阶段的背负，本案中证券公司仅通过书面材料开展探望，对财务疑窦未通过客户访谈、分析复核、条目挂牌公司诠释阐述等有用技术进行探望核实，上海金融法院依据最妙手民法院《证券阛阓谬误述说侵权民事补偿案件的几许限定》，聚拢《天下中小企业股份转让系统主理券商尽责探望使命相易(试行)》对主理券商尽责探望的相干法子性条目，觉得证券公司应当对财务数据等要紧事项严慎核实，而非鼓胀依赖于司帐师事务所的办法，判定证券公司在尽责探望阶段存在未辛苦尽责情形，嘱咐挂牌前尽责探望阶段的谬误述说承担相应背负。

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　　对于挂牌后捏续督导阶段的背负，原告目的证券公司嘱咐捏续督导时辰的谬误述说均承担补偿背负。

　　上海金融法院抽象新三板阛阓主理券商轨制的具体内容和监管条目，明确新三板阛阓主理券商与上市公司IPO(初次公开募股)保荐东谈主的身份存在骨子永逝；又有筹商到与主板、科创板等其他阛阓较短的督导时辰比拟(如主板督导期不独特3年)，新三板阛阓的捏续督导时辰自公司挂牌时捏续至摘牌时新2网址足球手机版1，时辰较长，且相干监管相易并未强求主理券商对挂牌时辰的财务数据进行实质审查，最终聚拢证券公司的具体履职情况，判定证券公司对挂牌后捏续督导阶段的谬误述说无需承担背负。